יסודות – איך המדינה ממסה כסף

כסף יכול להגיע אליכם בדרכים רבות.

אפשר להרוויח אותו ממשכורת, לקבל בונוס, להרוויח אותו מהשקעות, למשוך אותו מקרן השתלמות, לקבל פיצויי פיטורים או קצבת פנסיה.

למרות שמדובר באותו כסף, המדינה אינה ממסה את כל מקורות ההכנסה באותה צורה.

אין צורך להכיר את כל חוקי המס כדי להתחיל לקבל החלטות טובות. מספיק להבין כמה עקרונות בסיסיים, שיחזרו שוב ושוב לאורך המדריך.

עיקרון 1 – מס הכנסה מחושב על פני שנה שלמה

רבים מאיתנו רגילים לראות בכל חודש סכום שיורד בתלוש השכר, ולכן קל לחשוב שמס הכנסה מחושב לפי המשכורת החודשית.

בפועל, מס הכנסה מחושב על כלל ההכנסות שלכם במהלך שנת המס.

זו הסיבה שעזיבת עבודה, תקופת אבטלה, מענק, בונוס או התחלת עבודה חדשה יכולים להשפיע על סכום המס שתשלמו בסוף השנה.

עיקרון 2 – מס הכנסה הוא מס פרוגרסיבי

בישראל אין שיעור מס אחד.

ההכנסה מחולקת למדרגות מס, וכל מדרגה ממוסה בשיעור אחר. רק החלק שנמצא במדרגה הגבוהה יותר ממוסה בשיעור הגבוה יותר.

זו אחת הטעויות הנפוצות ביותר: מעבר למדרגת מס גבוהה אינו אומר שכל המשכורת שלכם ממוסה באותו שיעור.

עיקרון 3 – מס שולי אינו המס שאתם באמת משלמים

המס השולי הוא שיעור המס שישולם על השקל הבא שתרוויחו.

לעומת זאת, שיעור המס האפקטיבי הוא שיעור המס הממוצע ששילמתם על כלל ההכנסה.

אלו שני מושגים שונים, ובלבול ביניהם מוביל לא מעט אנשים לקבל החלטות שגויות.

עיקרון 4 – נקודות זיכוי מקטינות את המס

לאחר חישוב המס לפי מדרגות המס, המדינה מעניקה לרוב השכירים נקודות זיכוי.

נקודות הזיכוי מקטינות את סכום המס שתשלמו בפועל. לכן שני אנשים בעלי אותה משכורת עשויים לשלם סכומי מס שונים.

נקודות הזיכוי מופיעות בתלוש השכר. ברוב המקרים כל תושב ישראל זכאי לנקודות זיכוי בסיסיות, ועליהן עשויות להתווסף נקודות נוספות בהתאם לנסיבות האישיות.

גלו את מדרגות המס שלכם – שימו לב גם למס השולי ולמס האפקטיבי:

עיקרון 5 – לא כל כסף ממוסה באותה צורה

עד עכשיו דיברנו על מס הכנסה שמוטל על שכר עבודה.

אבל כסף יכול להגיע גם מהשקעות, מקרן השתלמות, מפנסיה, מפיצויי פיטורים, ממניות RSU ומ מקורות נוספים. לכל אחד מסוגי הכסף האלה עשויים לחול כללי מס שונים.

לכן, לא מספיק לדעת כמה כסף יש לכם. חשוב גם לדעת מאיפה הוא מגיע.

עיקרון 6 – מס רווחי הון משולם רק על הרווח

כאשר מושכים כסף מתיק השקעות, בדרך כלל לא משלמים מס על כל הסכום שנמשך. משלמים מס רק על הרווח שנצבר.

לדוגמה:

• השקעה: 100,000 ₪
• שווי כיום: 130,000 ₪
• רווח: 30,000 ₪

המס יחושב על 30,000 ₪ בלבד.

נסו את המספרים שלכם:

עיקרון 7 – גם מס רווחי הון אינו תמיד מחושב באותה צורה

אולי נתקלתם במונחים "25% מס רווחי הון" ו־"15% מס רווחי הון" ותהיתם למה קיימים שני שיעורי מס שונים.

הסיבה היא שלא תמיד המס מחושב על אותו בסיס.

במקרים רבים המס הוא 25% על הרווח הריאלי, כלומר לאחר שמביאים בחשבון את השפעת האינפלציה. לעומת זאת, קיימים מוצרים פיננסיים שבהם המס הוא 15% על הרווח הנומינלי, ללא התאמה לאינפלציה.

לכן אי אפשר להשוות רק את שיעור המס. חשוב להבין גם כיצד מחושב הרווח שעליו משלמים את המס.

בהמשך המדריך נראה כיצד כללי המס משתנים בין מוצרי ההשקעה השונים.

נסו את המספרים שלכם כדי להשוות בין שני סוגי המיסוי:

עיקרון 8 – מס הוא חלק מהאסטרטגיה

רבים מתייחסים למס כאל תוצאה של ההחלטה. ב־ExitPro נחשוב אחרת.

המס הוא אחד המשתנים שצריך לקחת בחשבון כבר בשלב קבלת ההחלטה.

בין השיקולים שנבחן לאורך המדריך:

• מאיפה מושכים? שני אנשים יכולים להחזיק אותו סכום כסף, אך אם הוא נמצא במוצרים שונים – תוצאת המס עשויה להיות שונה לחלוטין.
• באיזה סדר מושכים? סדר המשיכות יכול להשפיע על המס, על צמיחת ההון ועל הגמישות הכלכלית שלכם.
• מתי מושכים? לעיתים אותה פעולה בדיוק תוביל לתוצאה שונה אם תבוצע השנה או בשנה הבאה. במקרים מסוימים ניתן גם לדחות את אירוע המס או ליהנות מהטבות מס.
• מהי התוצאה הכוללת? חיסכון במס אינו תמיד ההחלטה הנכונה. לעיתים הוא בא על חשבון הפנסיה, הנזילות או התשואה העתידית.

לכן, לאורך המדריך לא נשאל רק כמה מס תשלמו, אלא גם מתי, מאיזה מקור כסף ובאילו תנאים – כדי להגיע לתוצאה הכלכלית הטובה ביותר לאורך זמן.